Информация ФНС России

Уважаемые налогоплательщики, Межрайонная ИФНС России № 1 по Псковской области информирует о том, что ждет работодателей, выплачивающих «серую» заработную плату!

20 августа

Федеральная налоговая служба в целях повышения ответственности по исполнению обязанностей налогоплательщиков по уплате  налогов, снижения неформальной занятости, а также повышения работодателями уровня заработной платы,  усиливает мероприятия налогового контроля по вопросам рассмотрения неоформленных трудовых отношений.

Контрольные мероприятия налоговых органов проводятся в следующих направлениях:

- выявление выплаты "теневой" заработной платы;

- выявление работодателей, выплачивающих заработную плату ниже прожиточного минимума или минимального размера оплаты труда;

- выявление работодателей, не оформляющих трудовые отношения с работниками.

В состав рабочих групп включаются руководители отделов налоговых органов по проведению камеральных и выездных проверок, аналитических служб и урегулирования задолженности. Кроме того, в состав комиссии включаются представители органов исполнительной власти, ПФР, ФСС, Роструда, а также правоохранительных органов и прокуратуры.

 

Кого в первую очередь вызовут на рабочую группу?

Особая категория. ФНС выделяет особую категорию хозяйствующих субъектов, которые подлежат вызову в первоочередном порядке, исходя из предполагаемой суммы налога, страхового взноса, подлежащего уплате: это налогоплательщики, в отношении которых получена соответствующая информация. Источниками данной информации могут быть:

- территориальные органы ПФР и ФСС - о наличии выявленных ранее фактов систематических нарушений конкретным плательщиком законодательства РФ о страховых взносах;

- обращения контрольно-надзорных ведомств, граждан, организаций, иных источников.

Налоговые агенты по НДФЛ. Налоговые агенты по НДФЛ имеют повышенные риски при наличии следующих обстоятельств:

- у них снизились поступления НДФЛ относительно предыдущего отчетного (налогового) периода более чем на 10%.

- налоговые агенты выплачивают заработную плату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе. Особое внимание обращается на налоговых агентов, выплачивающих заработную плату ниже регионального прожиточного минимума.

Плательщики страховых взносов. Поскольку с 2017 года налоговые органы администрируют и страховые взносы, на рабочую группу будут вызываться и плательщики страховых взносов:

- если снизились поступления страховых взносов относительно предыдущего отчетного (расчетного) периода при постоянном количестве работников.

- если снизилась численность работников в течение отчетного периода более чем на 30% по сравнению с предыдущим отчетным периодом.

Индивидуальные предприниматели. Индивидуальные предприниматели имеют потенциальную возможность быть вызванными на рабочую группу:

- если они имеют низкую налоговую нагрузку по НДФЛ, уплачиваемому индивидуальными предпринимателями.

- если индивидуальный предприниматель заявил профессиональный налоговый вычет в размере более 95% от общей суммы полученного за налоговый период дохода.

- если индивидуальный предприниматель отразил в декларациях по НДС выручку от реализации, при этом в декларации по форме 3-НДФЛ заявил доход, равный нулю, либо не представил декларации по форме 3-НДФЛ за соответствующий период.

Непосредственно рассмотрение деятельности налогоплательщика, налогового агента, плательщика страховых взносов производится в индивидуальном порядке.

Представителю организации или индивидуальному предпринимателю будет предложено представить пояснения по выявленным фактам и уточнить мероприятия, проводимые (либо запланированные к проведению) в целях улучшения показателей финансово-хозяйственной деятельности и недопущения нарушений норм законодательства о налогах и сборах.

По итогам рассмотрения должностное лицо налогового органа должно сформулировать рекомендации по устранению нарушений, допущенных при формировании налоговой базы, базы для исчисления страховых взносов, а также принятию мер, направленных на привлечение плательщика к уплате задолженности по НДФЛ, страховым взносам.

По результатам рассмотрения деятельности налогоплательщика, налогового агента, плательщика страховых взносов, налоговый орган  может направить информацию в правоохранительные, контролирующие и иные органы (например, в органы внутренних дел, территориальные органы Федеральной миграционной службы, государственные инспекции труда и т.п.) для принятия решений в соответствии с их компетенцией.

Ежеквартальный мониторинг будет проводиться в разрезе НДФЛ и страховых взносов:

- анализ представленных после заседания рабочих групп  уточненных налоговых деклараций с увеличением налоговых обязательств и определением сумм НДФЛ (страховых взносов), дополнительно поступивших в бюджет;

- динамика численности работников  и заработной платы;

- динамика показателей налоговой нагрузки.

В случае если по результатам проведенного мониторинга положительных тенденций не будет выявлено и при этом должностными лицами (индивидуальными предпринимателями) не будет представлено обоснованных пояснений, налоговым органом будет  рассмотрен вопрос о включении данного налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.

В случае неявки без уважительной причины налогоплательщик будет привлечен к административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ. Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), государственный финансовый контроль, должностного лица организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора, должностного лица органа, осуществляющего муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, влечет предупреждение или наложение на граждан административного штрафа в размере  от 500 до 1 000 руб., на должностных лиц - от 2 000 до 4 000 руб.

 

Последствия выплаты «серой» зарплаты для работодателя будут следующие:

• За неоформление/ненадлежащее оформление трудовых договоров с сотрудниками компании грозит штраф (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ):

- на должностных лиц – от 10000 руб. до 20000 руб.;

- на юридических лиц – от 50000 руб. до 100000 руб.;

- на индивидуальных предпринимателей – от 5000 руб. до 10000 руб.

• С выплаченной сотрудникам «серой» заработной платы, о которой может стать известно налоговому органу, доначислится НДФЛ и страховые взносы.
  • За умышленную неуплату НДФЛ и страховых взносов проверяющие начислят:

- пени за каждый календарный день просрочки уплаты НДФЛ и страховых взносов (ст. 75 НК РФ);

- штраф (ст. 123, п. 3 ст. 122 НК РФ).

• Неуплата налогов и страховых взносов может привести к уголовной ответственности (п. 1ст. 199 УК РФ).

 

Межрайонная ИФНС России № 1 по Псковской области сообщает, что получить консультацию по вопросам налогообложения НДФЛ и страховых взносов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям можно по телефонам 8(8112)699-481, 8(8112)699-464.

версия для печати