Информация ФНС России

Социальные и имущественные налоговые вычеты для физических лиц. Налоговая декларация 3 – НДФЛ

16 декабря

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда Вы несете определенные социальные расходы.

Например, оплачиваете обучение, лечение, оказываете благотворительную помощь.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в соответствии с п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ по следующим видам расходов:

на благотворительные цели и пожертвования (по общему правилу не более 25% от налогооблагаемого дохода за год);

на свое обучение, а также обучение детей, подопечных, братьев и сестер;

на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;

на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, а также

на добровольное страхование жизни по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей;

на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов. Однако общая сумма указанных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение) не может превышать 120 000 руб. в год. Вычет по расходам на обучение детей не может превышать 50 000 руб. в год на каждого обучающегося. По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов.

С 2019 года упрощен порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств. Если раньше для получения такого вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, главное, выписанного по рецепту лечащего врача.

Для получения вычета необходимо представить подтверждающие документы:

- рецептурный бланк;

- платежные документы (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

Вычет по-прежнему ограничен 13% от 120 000 рублей. То есть потратить за год можно и больше, но вернут не более 15 600 рублей. При этом в сумму 120 000 рублей входят также расходы на обучение, повышение квалификации, медицинские услуги и др.

Получить социальный налоговый вычет можно любым из двух способов:

- по окончании года предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы в налоговый орган;

- до конца года можно получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и с ним обратиться к своему работодателю: бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока работник не получит весь вычет.

версия для печати